Höjt ROT-avdrag – vad gäller nu?
Från 12 maj 2025 till och med 31 december 2025 gäller ett utökat ROT-avdrag. Underperioden kommer ROT-avdrag att medges med 50% – i stället för 30% som är den normala nivån på skattereduktionen.
Nedan reder vi ut några av de praktiska frågor som uppstår i samband med det utökade avdraget.
Hur gör man för att ta del av 50% i ROT-avdrag?
Det är betaldatumet som styr. Betalning ska ske under perioden 12 maj – 31 december 2025 för att det höjda ROT-avdraget ska kunna medges. Säljaren (utföraren) måste också ha dragit av 50% av arbetskostnaden på fakturan.
När måste arbetet utföras?
När arbetet utförs spelar ingen roll, förutom att det måste ske senast 31 januari året efter att betalning gjordes.
Arbetet kan därmed utföras nu (eller tidigare under året) – och vara godkänt för det höjda ROT-avdraget.
Vad händer om betalning redan har skett, alltså innan 12 maj?
Om kunden betalat innan 12 maj kommer Skatteverket att (helt eller delvis) neka utbetalning till företaget (om avdrag för preliminär skattereduktion har gjorts med 50% av arbetskostnaden) som ansökt om återbetalning. Detta gäller även förskott som betalas innan
12 maj.
Om Skatteverket inte återbetalar kan utföraren ställa ut en tilläggsfaktura till kunden. Då har utföraren rätt att, från kunden, få betalt den del som Skatteverket inte betalat ut.
Om man fakturerat och tagit betalt för material tidigare än 12 maj, vad händer då?
Eftersom material inte omfattas av ROT-avdraget kan materialkostnaden både faktureras och betalas innan 12 maj.
Är taket fortfarande 50 000 kr/person?
Ja, den procentuella höjningen är det enda som ändrats. Taket om 50 000 kr per person och år gäller som vanligt.
Är man två personer som äger bostaden kan man nyttja 50 000 kr var, oavsett ägarandel, så länge båda betalar för arbetet.
Vad gäller om man inte kan nyttja avdraget?
För att kunna nyttja skattereduktionen måste du ha betalat tillräckligt mycket skatt under året. För att kunna nyttja 50 000 kr i skattereduktion måste du därför minst ha en årsinkomst på ca 400 000 kr. Reduktionen får också räknas av mot andra skatter än skatt på tjänsteinkomster, som t ex inkomst av näringsverksamhet och kapitalinkomster.
Om skattereduktionen blir högre än den skatt du har betalat blir du återbetalningsskyldig för den del av den preliminära skattereduktionen som du inte har fått slutlig skattereduktion för.
När måste utföraren ansöka om återbetalning hos Skatteverket?
Utföraren måste, precis som vanligt, ansöka om återbetalning senast den 31 januari året efter att betalning skett.
Den 31 januari ska även arbetet vara utfört.
Vad blir effekten av höjningen, beroende på arbetskostnadens storlek?
Eftersom ROT-avdrag normalt medges med 30% upp till 50 000 kr kan inte ROT-avdrag medges på arbetskostnad som överstiger ca 166 000 kr. Då har man nått taket på 50 000 kr (30% x 166 667 kr).
Höjningen innebär att ROT-avdraget blir högre från första kronan. Det innebär att man når taket på 50 000 kr redan vid 100 000 kr (50% x 100 000 kr) i arbetskostnad.
Regeringen har bjudit på följande exempel för att visa effekten av det nya ROT-avdraget:
För vilka fastigheter gäller det höjda ROT-avdraget?
Precis som enligt de vanliga reglerna gäller ROT-avdraget ägare till småhus och ägarlägenheter, samt innehavare av bostadsrätter. Den som innehar en fastighet med tomträtt mm jämställs med ägare. Hyresrätter och kooperativa hyresrätter omfattas inte. ROT-arbetena måste vara hänförliga till ditt eller dina föräldrars hushåll. Även fritidsboende
anses höra till hushållet.